2026 年の Roth IRA 拠出制限: 重要な洞察とガイドライン

2026 年は、[従来の IRA と Roth IRA 全体で $7,500、または 50 歳以上の場合は $8,600] まで寄付できます(https://www.irs.gov/newsroom/401k-limit-increases-to-24500-for-2026-ira-limit-increases-to-7500)。収入によってはその金額が減る可能性があります。 IRS は、資格をテストするために給与だけではなく修正調整総収入 (MAGI) を使用します。一般に、限度額は、年間 IRA 上限、課税対象報酬、MAGI ベースの Roth 手当の 3 つの金額のうち、最も低い金額となります。

このFinelo ガイドでは、各テストについて平易な言葉で説明しています。また、減額された拠出額を計算し、超過額を修正する方法も示します。

2026 Roth IRA 制限の概要

IRSは基本IRA限度額を[2025年の7,000ドルから2026年の7,500ドルに]引き上げました(https://www.irs.gov/retirement-plans/cola-increases-for-dollar-limitations-on-benefits-and-contributions)。 50 歳の追い上げの資格がある場合、2026 年の総額は $8,600。寄付する前に、IRS の Web サイトで現在の数値を確認してください。

同じ制限がすべての従来型 IRA と Roth IRA をカバーします。アカウントごとに個別の手当が与えられるわけではありません。たとえば、50 歳未満の資格のある貯蓄者は、従来の IRA に 2,500 ドルを投入できます。これにより、Roth IRA の基本 IRA 制限のうち最大 5,000 ドルが残ることになります。

簡単な貯蓄スケジュールが役に立ちます。 2026 年の制限 を使用すると、対象となる 50 歳未満の貯蓄者は月平均 625 ドルで、7,500 ドルに達する可能性があります。キャッチアップ対象の貯蓄者は、月平均約 716.67 ドルから 8,600 ドルに達する可能性があります。これらは予算編成の例であり、必須の入金スケジュールではありません。

2026 年の Roth IRA の所得制限

MAGI は修正調整後総収入を意味します。納税申告書からの調整総収入 (AGI) から始まり、Roth 固有の調整が行われます。 「段階的廃止」とは、最大拠出額が段階的に下がっていく所得範囲のことです。

2026 年の Roth IRA 段階的廃止範囲 は次のとおりです。

中央の列に該当する場合は、表から限度額を見積もらないでください。 IRS の軽減方法を使用します。収入が頻繁に変わる場合は、最終的な入金を行う前に見積もりが明確になるまで待ってください。

Roth IRA への最大の貢献を見つける方法

次の 4 段階のチェックを使用します。

1. IRA 拠出金を追加します。 2026 年の従来型 IRA と Roth IRA への定期拠出金を合計します。年間上限は両方のタイプに適用されます。
2. 課税対象となる報酬を確認してください。 これは通常、賃金や自営業収入などの仕事からの支払いを意味します。通常の IRA 拠出金は、通常、その年の適格報酬を超えることはできません。 配偶者が共同で申告する場合には特別な規定が適用される場合があります。
3. Roth MAGI を計算します。 AGI から始めます。従来型 IRA から Roth への変換、または適格なワークプレイス プランの Roth IRA へのロールオーバーによる含まれる収入を差し引きます。次に、IRS Roth MAGI ワークシート に記載されている調整を再度追加します。これらには、従来の IRA 控除、学生ローン利息控除、特定の外国所得項目、適格貯蓄債券利子、および除外される養子縁組特典が含まれます。
4. 収入テストを適用します。 段階的廃止を下回る上限を最大限に使用します。ゼロを上端以上に使用します。範囲内で軽減額を計算します。

動作したMAGIと段階的廃止の例

ケイシーは 50 歳未満の独身で、課税対象となる十分な補償金を持っていると仮定します。ケイシーには従来の IRA への貢献はありません。 AGIは168,000ドルです。これには 10,000 ドルの Roth 換算が含まれており、Casey は 2,000 ドルの学生ローン利息控除を請求しました。他にワークシートを調整しないと仮定します。

Casey の Roth MAGI は次のとおりです。

「168,000ドル − 10,000ドル + 2,000ドル = 160,000ドル」

この結果は、単一ファイラーの段階的廃止のスタート額である 153,000 ドル を 7,000 ドル上回っています。完全な段階的廃止の費用は 15,000 ドルに及びます。 国税庁の負担軽減制度の場合：「7,000ドル ÷ 15,000ドル = 46.67%」

「7,500ドル × 46.67% ≈ 3,500ドルの削減」

「$7,500 − $3,500 = 最大 $4,000 Roth 寄付金」

IRS ワークシートには、四捨五入ルールと他の IRA 拠出金の調整も含まれています。サンプルを機械的にコピーするのではなく、現在のワークシートを使用してください。 社会保障収入、受動的損失、その他のAGIベースの計算には追加の手順が必要な場合があります。