So lesen Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung: Eine vollständige Anleitung

Um eine Gewinn- und Verlustrechnung zu lesen, beginnen Sie mit den Einnahmen, verfolgen Sie die Kosten und Ausgaben und schauen Sie sich dann den endgültigen Gewinn oder Verlust an. Das Ziel besteht darin, zu sehen, wie viel Geld das Unternehmen eingenommen hat, wie viel es ausgegeben hat, um dieses Geld zu verdienen, und ob seine Kerngeschäfte im Laufe der Zeit stärker oder schwächer werden.

Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist nützlich, weil sie die Geschäftstätigkeit in eine einfache Geschichte umwandelt: Umsätze gingen ein, Kosten gingen aus und das verbleibende Ergebnis zeigt den Gewinn oder Verlust für eine Periode. Anfänger sollten es nicht als einzelne Zahl lesen. Die wirkliche Erkenntnis ergibt sich aus dem Weg zwischen der obersten und der untersten Zeile.

Gewinn- und Verlustrechnungen auf einen Blick

Eine Gewinn- und Verlustrechnung ist ein Finanzbericht, der die Einnahmen, Ausgaben und Gewinne oder Verluste eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum zeigt. Sie können es auch als Gewinn- und Verlustrechnung, Gewinn- und Verlustrechnung, Betriebs- und Ertragsrechnung oder Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnen. Diese Namen können sich unterschiedlich anfühlen, weisen jedoch normalerweise auf dieselbe Grundidee hin.

Die Gewinn- und Verlustrechnung beantwortet eine praktische Frage: Hat das Unternehmen im Berichtszeitraum mehr verdient, als es ausgegeben hat? Es zeigt nicht jeden Teil der finanziellen Gesundheit. Es werden nicht alle Vermögenswerte, Schulden oder Bargeldbewegungen angezeigt. Aber es zeigt, ob sich die Umsätze in Gewinne verwandeln, wo die größten Kosten anfallen und wie viel Spielraum das Unternehmen nach Abzug der Kosten hat.

Für einen Anfänger ist es am einfachsten, es von oben nach unten zu lesen. Jede Zeile erklärt, was passiert ist, bevor die nächste Zeile erscheint. Der Umsatz beginnt die Geschichte. Kosten und Ausgaben erklären den Druck auf diese Einnahmen. Das Nettoeinkommen ergibt das Endergebnis.

Hauptbestandteile einer Gewinn- und Verlustrechnung

Die meisten Gewinn- und Verlustrechnungen folgen einem einfachen Ablauf, auch wenn die Bezeichnungen je nach Unternehmen oder Branche unterschiedlich sind.

Der Umsatz wird oft als oberste Zeile bezeichnet, weil er oben angezeigt wird. Das Nettoeinkommen wird oft als Endergebnis bezeichnet, weil es am unteren Ende erscheint. Ein Unternehmen kann steigende Umsätze und dennoch schwache Nettogewinne erzielen, wenn die Kosten schneller steigen als der Umsatz.

Der Bruttogewinn ist einer der nützlichsten frühen Kontrollpunkte. Stellen Sie sich ein kleines Produktunternehmen mit einem Umsatz von 100 und direkten Produktkosten von 60 vor. Sein Bruttogewinn beträgt 40. Das bedeutet nicht, dass der Eigentümer 40 behält. Miete, Gehälter, Software, Marketing, Zinsen und Steuern können später noch hinzukommen. Der Bruttogewinn zeigt nur, was nach den direkten Kosten des Produkts oder der Dienstleistung übrig bleibt.

Die Betriebseinnahmen kommen nach den Betriebsaufwendungen. Es ist nützlich, weil es sich vor einigen externen Faktoren auf das Kerngeschäft konzentriert. Wenn sich das Betriebsergebnis verbessert, könnte das grundlegende Geschäftsmodell stärker werden. Wenn das Betriebsergebnis sinkt, während der Umsatz steigt, erkauft sich das Unternehmen das Wachstum möglicherweise mit hohen Kosten.

Das Nettoeinkommen ist das Endergebnis, sollte aber nicht die einzige Zahl sein, die Sie lesen. Ein einmaliger Gewinn kann zu einem gesunden Endergebnis beitragen. Ein schwaches Endergebnis kann durch vorübergehende Ausgaben beeinträchtigt werden. Fragen Sie immer, was das Ergebnis verursacht hat.

Einstufige vs. mehrstufige Gewinn- und Verlustrechnungen

Gewinn- und Verlustrechnungen erscheinen üblicherweise in zwei Formaten: einstufige und mehrstufige. Beide können das gleiche endgültige Nettoeinkommen erzielen. Der Unterschied besteht darin, wie viele Details sie unterwegs zeigen.

Eine einstufige Gewinn- und Verlustrechnung fasst Einnahmen zusammen, gruppiert Ausgaben zusammen und subtrahiert die Gesamtausgaben von den Gesamteinnahmen. Es ist einfach und schnell zu lesen.Beispiel für ein Einzelschrittformat:

Dieses Format eignet sich gut, wenn Sie eine schnelle Ansicht wünschen. Der Nachteil besteht darin, dass einige wichtige Ebenen verdeckt werden. Sie können den endgültigen Gewinn sehen, aber Sie können nicht einfach sagen, wie viel Gewinn aus dem Kerngeschäft im Vergleich zu anderen Quellen stammte.

Eine mehrstufige Gewinn- und Verlustrechnung unterteilt das Geschäft in Phasen. In der Regel werden Bruttogewinn, Betriebseinkommen und Nettoeinkommen getrennt ausgewiesen. Dadurch lässt sich leichter erkennen, wo das Unternehmen stark oder schwach ist.

Beispiel für ein mehrstufiges Format:

Beachten Sie, dass beide Beispiele mit einem Nettoeinkommen von 25 enden. Die mehrstufige Version erzählt jedoch eine umfassendere Geschichte. Daraus geht hervor, dass das Unternehmen einen Bruttogewinn von 40, ein Betriebsergebnis von 20 und zusätzliche 5 außerhalb des Hauptbetriebsergebnisses erzielte.

Dieses Detail ist wichtig. Angenommen, zwei Unternehmen weisen beide einen Nettogewinn von 25 aus. Eines davon erwirtschaftete es hauptsächlich aus dem normalen Betrieb. Der andere verdiente es aufgrund eines einmaligen Gewinns. Das zweite Unternehmen mag auf den ersten Blick genauso profitabel aussehen, die Qualität des Ergebnisses ist jedoch eine andere.

Hier ein einfacher Vergleich:

Wenn Sie neu sind, lernen Sie beides. Verwenden Sie das Einzelschrittformat, um die große Idee zu verstehen. Verwenden Sie das mehrstufige Format, wenn Sie die Engine hinter dem Ergebnis verstehen möchten.

So analysieren Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung

Das Lesen einer Gewinn- und Verlustrechnung ist der erste Schritt. Bei der Analyse muss man sich fragen, ob sich die Zahlen verbessern, verschlechtern oder sich auf eine erklärungsbedürftige Weise verändern.

Beginnen Sie mit der vertikalen Analyse. Vertikale Analyse bedeutet, jede Zeile als Umsatzanteil zu betrachten. Wenn der Umsatz 100 und die Betriebskosten 25 betragen, betragen die Betriebskosten in dieser Stichprobe 25 % des Umsatzes. Dies hilft Ihnen, Unternehmen unterschiedlicher Größe zu vergleichen oder dasselbe Unternehmen im Zeitverlauf zu vergleichen.

Dann nutzen Sie die horizontale Analyse. Unter horizontaler Analyse versteht man den Vergleich einer Periode mit einer anderen. Sie können dieses Quartal mit dem Vorquartal oder dieses Jahr mit dem letzten Jahr vergleichen. Die entscheidende Frage lautet nicht nur: „Sind die Einnahmen gestiegen?“ aber „sind die Einnahmen schneller gestiegen als die Kosten?“

Hier ist ein anfängerfreundlicher Prozess:

1. Überprüfen Sie die Umsatzrichtung. Steigt die Umsatzlinie, fällt sie oder ist sie flach?
2. Vergleichen Sie die direkten Kosten mit den Einnahmen. Wachsen die Kosten schneller als der Umsatz?
3. Überprüfen Sie den Bruttogewinn. Reicht der Unternehmensertrag nach direkten Kosten?
4. Überprüfen Sie die Betriebskosten. Sind die Gemeinkosten im Verhältnis zum Umsatzniveau angemessen?
5. Schauen Sie sich das Betriebsergebnis an. Ist das Kerngeschäft profitabel?
6. Trennen Sie ungewöhnliche Gegenstände. Haben einmalige Einnahmen oder Ausgaben das Ergebnis beeinflusst?
7. Überprüfen Sie das Nettoeinkommen. Stimmt das Endergebnis mit dem Rest der Aussage überein?

Stellen Sie sich nun ein Unternehmen vor, dessen Umsatz von 100 auf 120 steigt. Das sieht zunächst positiv aus. Wenn jedoch die direkten Kosten von 60 auf 85 steigen, steigt der Bruttogewinn in Bezug auf die Marge nur von 40 auf 35. Das Unternehmen verkaufte mehr, aber jeder Verkauf wurde weniger profitabel. Das ist die Art von Erkenntnissen, die eine Gewinn- und Verlustrechnung liefern kann.

Hier helfen Margen. Eine Marge zeigt eine Gewinnlinie als Prozentsatz des Umsatzes. Bei der Bruttomarge handelt es sich um den Bruttogewinn dividiert durch den Umsatz. Bei der Betriebsmarge handelt es sich um das Betriebsergebnis dividiert durch den Umsatz. Bei der Nettomarge handelt es sich um den Nettogewinn dividiert durch den Umsatz. Sie brauchen keine komplizierte Mathematik, um zu beginnen. Sie brauchen sich nur die Gewohnheit anzueignen, zu fragen, wie viel von jedem Umsatzdollar in jeder Phase übrig bleibt.Vergleichen Sie auch die Gewinn- und Verlustrechnung mit dem Geschäftsmodell. Ein Softwareunternehmen, ein Lebensmittelgeschäft und ein Bauunternehmen können sehr unterschiedliche Kostenstrukturen haben. Eine „gute“ Marge in einer Branche kann in einer anderen normal oder schwach sein. Einsteiger sollten es vermeiden, jedes Unternehmen nach dem gleichen Maßstab zu beurteilen.