대차대조표와 손익계산서: 주요 차이점 이해

한숨의 차이: 대차대조표는 기업이 한 순간에 소유하고 빚지고 있는 것*(자산, 부채, 자본)을 보여줍니다. 손익계산서는 사업체가 일정 기간 동안 벌어들인 것과 지출한 것*, 즉 수익, 비용, 남은 손익을 보여줍니다. Coursera의 재무 가이드에 따르면 손익계산서는 수익과 비용을 추적하여 수익성을 측정하는 반면, 대차대조표는 회사가 소유한 자산과 자본 및 부채에서 빚진 금액을 표시합니다. 하나는 스냅샷입니다. 다른 하나는 비디오입니다.

두 진술 모두 동일한 사업을 설명하지만 다른 질문에 대답합니다. 대차대조표는 "지금 이 회사는 얼마나 강한가?"라고 대답합니다. 손익계산서는 "이 회사가 돈을 벌고 있나요?"라고 대답합니다. 아래: 각 문에 포함된 내용, 나란히 비교, 먼저 열어야 할 의사결정 테이블, 가장 일반적인 읽기 실수, 두 가지를 통해 하나의 소규모 기업을 운영하는 실제 사례.

대차대조표란 무엇입니까?

대차대조표는 특정 날짜(종종 분기나 연도의 마지막 날)의 재무 상태를 나타내는 표입니다. 여기에는 세 가지 사항이 나열되어 있습니다.

• 자산 — 기업이 소유하거나 빚진 모든 것: 현금, 재고, 장비, 건물, 고객이 아직 빚지고 있는 돈(미수금).
• 부채 — 기업이 다른 사람에게 빚진 모든 것: 대출, 공급업체에 대한 미지급 청구서(지급금), 아직 지불되지 않은 임금, 납부해야 할 세금.
• 자본 — 자산에서 부채를 뺀 후 소유자에게 남는 것입니다. 여기에는 소유자가 투입한 자금과 사업에 유지된 이익(이익잉여금)이 포함됩니다.

명세서의 이름은 항상 다음을 만족해야 하는 회계 방정식에서 따왔습니다.

자산 = 부채 + 자본

회사가 자산 127,000달러를 보유하고 부채가 52,000달러인 경우 자기자본은 75,000달러입니다. 자산의 1달러는 차입이나 소유주에 의해 자금이 조달되었기 때문에 양측은 항상 균형을 이루고 있습니다.

독자들이 관심을 갖는 이유: 대차대조표에는 지급능력(회사가 부채를 상환할 수 있는가?)과 유동성(곧 만기가 되는 청구서를 지불할 만큼 현금이 충분하고 현금에 가까운가?)이 표시됩니다. 현금이 너무 적은 수익성 있는 회사는 여전히 실패할 수 있으며 대차대조표만이 그러한 위험을 보여줍니다.

손익계산서란 무엇입니까?

손익계산서(손익계산서, P&L이라고도 함)는 기간(한 달, 분기, 1년)을 다룹니다. 그 업무는 들어오고 나가는 것을 추적하여 수익성을 측정하는 것입니다. 간단한 내리막 흐름을 따릅니다.

• 수익 — 해당 기간 동안 제품이나 서비스를 판매하여 얻은 돈입니다.
• 매출원가(COGS) — 판매된 제품을 생산하는 데 드는 직접 비용입니다. 수익에서 COGS를 뺀 값은 총 이익입니다.
• 운영 비용 — 임대료, 급여, 마케팅, 소프트웨어 및 기타 운영 비용. 총 이익에서 이를 빼면 영업 수입이 됩니다.
• 이자 및 세금 — 자금 조달 및 세금 비용이 마지막에 나옵니다.
• 순이익 — 최종 결과입니다. 모든 후에 남은 것은 무엇입니까?

각 레이어는 자체 질문에 답합니다. 총 이익은 핵심 제품이 돈을 버는지 여부를 알려줍니다. 영업이익은 간접비 이후에도 비즈니스 모델이 작동하는지 여부를 알려줍니다. 순이익은 소유자가 실제로 보유하고 있는 것을 알려줍니다.

독자들이 관심을 갖는 이유: 손익계산서는 수익성과 추세를 드러냅니다. 기간을 비교하면 수익이 증가하는지, 비용이 매출보다 빠르게 증가하는지, 마진이 확대되거나 축소되는지 여부를 알 수 있습니다. 이는 대출 기관과 투자자가 엔진이 작동하는지 확인하는 명세서입니다.

대차대조표와 손익계산서의 주요 차이점

세 가지 차이점은 표를 넘어서 강조할 가치가 있습니다.

타이밍이 모든 것을 바꿉니다. 동일한 항목이 두 진술에 다르게 나타날 수 있습니다. Rippling의 급여 예는 이를 잘 보여줍니다. 직원 급여는 운영 비용으로 손익계산서에 표시되지만 보고 기간이 종료될 때 여전히 지급되지 않은 급여는 대차대조표에 "급여 및 미지급 임금" 부채로 표시됩니다. 두 진술 모두 잘못된 것이 아닙니다. 그들은 동일한 달러에 대해 다른 질문에 답하고 있습니다.

하나는 재설정되고 하나는 누적됩니다. 새 기간마다 손익계산서는 0부터 계산되기 시작합니다. 대차대조표는 절대 재설정되지 않습니다. 이는 비즈니스가 첫날부터 수행한 모든 작업의 ​​누계입니다. 그렇기 때문에 단 하나의 불량 분기가 손익에는 크게 나타나지만 견고한 대차대조표에는 거의 흠집이 나지 않을 수 있습니다.

그들은 자본을 통해 연결됩니다. 손익계산서의 순이익은 대차대조표의 이익잉여금으로 유입됩니다. 소유자에게 지급되지 않은 이익은 자본을 증가시킵니다. 손실로 인해 축소됩니다. 이 링크는 두 명세서를 함께 읽어야 하는 이유입니다. 손익은 두 날짜 사이에 대차대조표가 변경된 이유를 설명합니다.

알아야 할 가치: 이 두 가지가 전체 그림이 아닙니다. 현금흐름표는 세 번째 핵심 재무제표로, 회사가 현금을 획득하고 사용하는 방법과 현금의 실제 유동성을 보여줍니다.