손익계산서 읽는 방법: 전체 가이드

손익계산서를 읽으려면 수익에서 시작하여 비용과 지출을 따른 다음 최종 손익을 살펴보세요. 목표는 기업이 벌어들인 돈이 얼마나 되는지, 그 돈을 벌기 위해 지출한 비용이 무엇인지, 그리고 시간이 지남에 따라 핵심 사업이 강해지거나 약해지는지를 확인하는 것입니다.

손익계산서는 비즈니스 활동을 매출이 발생하고, 비용이 지출되고, 남은 결과가 일정 기간 동안의 손익을 보여주는 간단한 이야기로 바뀌기 때문에 유용합니다. 초보자는 단일 숫자로 읽지 마십시오. 진정한 통찰은 상위선과 하위선 사이의 경로에서 나옵니다.

손익계산서 한눈에 보기

손익계산서는 특정 기간 동안 회사의 수익, 지출, 손익을 보여주는 재무 보고서입니다. 손익계산서, 손익계산서, 운영 명세서 또는 수익 명세서라고도 할 수 있습니다. 이러한 이름은 다르게 느껴질 수 있지만 일반적으로 동일한 기본 아이디어를 가리킵니다.

손익계산서는 실제적인 질문에 답합니다. 보고된 기간 동안 사업체가 지출한 것보다 더 많은 수익을 올렸습니까? 재정 건전성의 모든 부분을 보여주지는 않습니다. 모든 자산, 부채 또는 현금 이동을 표시하지는 않습니다. 그러나 매출이 수익으로 전환되는지 여부, 주요 비용이 어디에 있는지, 비용을 뺀 사업의 여지가 얼마나 되는지 보여줍니다.

초보자가 읽는 가장 쉬운 방법은 위에서 아래로 읽는 것입니다. 각 줄은 다음 줄이 나타나기 전에 발생한 일을 설명합니다. 수익이 이야기를 시작합니다. 비용과 비용은 해당 수익에 대한 압박을 설명합니다. 순이익은 최종 결과를 제공합니다.

손익계산서의 주요 구성요소

대부분의 손익계산서는 회사나 산업별로 라벨이 다르더라도 간단한 흐름을 따릅니다.

수익은 상단 근처에 나타나기 때문에 종종 상단 라인이라고 불립니다. 순이익은 바닥 근처에 나타나기 때문에 종종 최종선이라고 불립니다. 비용이 매출보다 빠르게 증가하면 회사의 매출은 증가하더라도 순이익은 여전히 ​​약할 수 있습니다.

총 이익은 가장 유용한 초기 체크포인트 중 하나입니다. 매출이 100이고 직접 제품 비용이 60인 소규모 제품 사업을 상상해 보십시오. 총 이익은 40입니다. 그렇다고 소유자가 40을 유지한다는 의미는 아닙니다. 임대료, 급여, 소프트웨어, 마케팅, 이자 및 세금은 나중에 발생할 수 있습니다. 총 이익은 제품이나 서비스의 직접 비용 이후에 남은 금액만 나타냅니다.

영업이익은 영업비용 뒤에 나옵니다. 외부 요인보다 핵심 비즈니스에 초점을 맞추기 때문에 유용합니다. 영업이익이 개선된다면 기본 사업모델이 더욱 탄탄해질 수 있다. 매출이 증가하는 동안 영업 이익이 약화된다면 기업은 높은 비용으로 성장을 매수할 수 있습니다.

순이익은 최종 결과이지만 읽는 유일한 숫자가 되어서는 안 됩니다. 일회성 이익으로 건강해 보이는 수익을 얻을 수 있습니다. 일시적인 비용으로 인해 취약한 수익이 손상될 수 있습니다. 무엇이 결과를 가져왔는지 항상 물어보세요.

단일 단계 대 다단계 손익계산서

손익계산서는 일반적으로 단일 단계와 다단계의 두 가지 형식으로 나타납니다. 둘 다 동일한 최종 순이익에 도달할 수 있습니다. 차이점은 길을 따라 얼마나 많은 세부 사항을 표시하는지입니다.

단일 단계 손익계산서는 수익을 그룹화하고 비용을 그룹화한 다음 총 수익에서 총 비용을 뺍니다. 간단하고 빠르게 읽을 수 있습니다.샘플 단일 단계 형식:

이 형식은 빠르게 보기를 원하는 경우에 적합합니다. 단점은 일부 중요한 레이어를 숨긴다는 것입니다. 최종 이익을 볼 수 있지만 핵심 사업과 다른 소스에서 얻은 이익이 얼마나 되는지 쉽게 알 수 없습니다.

다단계 손익계산서는 사업을 여러 단계로 나눕니다. 일반적으로 매출총이익, 영업이익, 순이익을 별도로 표시합니다. 이를 통해 비즈니스의 강점과 약점을 쉽게 확인할 수 있습니다.

샘플 다단계 형식:

두 예 모두 순이익이 25로 끝나는 것을 확인하세요. 그러나 다단계 버전은 더 풍부한 이야기를 들려줍니다. 이는 해당 사업의 총 이익이 40, 영업 이익이 20, 주요 영업 결과 이외의 추가 수익이 5임을 보여줍니다.

그 세부 사항이 중요합니다. 두 기업이 모두 25의 순이익을 보고했다고 가정해 보겠습니다. 한 기업은 주로 정상 운영을 통해 수익을 얻었습니다. 다른 하나는 일회성 이익으로 인해 그것을 얻었습니다. 두 번째 회사는 언뜻 보면 수익성이 비슷해 보이지만 결과의 질은 다릅니다.

다음은 간단한 비교입니다.

처음이라면 두 가지를 모두 배우십시오. 큰 아이디어를 이해하려면 단일 단계 형식을 사용하세요. 결과 뒤에 숨겨진 엔진을 이해하려면 다단계 형식을 사용하세요.

손익계산서를 분석하는 방법

손익계산서를 읽는 것이 첫 번째 단계입니다. 이를 분석한다는 것은 수치가 설명이 필요한 방식으로 개선되고 있는지, 악화되고 있는지 또는 변화하고 있는지 묻는 것을 의미합니다.

수직적 분석부터 시작하세요. 수직적 분석은 각 라인을 수익 지분으로 보는 것을 의미합니다. 수익이 100이고 운영 비용이 25인 경우 운영 비용은 해당 표본에서 수익의 25%입니다. 이를 통해 다양한 규모의 비즈니스를 비교하거나 동일한 비즈니스를 시간에 따라 비교할 수 있습니다.

그런 다음 수평 분석을 사용하십시오. 수평적 분석은 한 기간을 다른 기간과 비교하는 것을 의미합니다. 이번 분기를 이전 분기와 비교할 수도 있고, 올해를 작년과 비교할 수도 있습니다. 핵심 질문은 "수익이 증가했는가?"만이 아닙니다. 하지만 "수익이 비용보다 더 빨리 증가했는가?"

초보자에게 친숙한 프로세스는 다음과 같습니다.

1. 수익 방향을 확인하세요. 최고선은 상승, 하락, 아니면 평평합니까?
2. 직접 비용과 수익을 비교합니다. 매출보다 비용이 더 빠르게 증가하고 있나요?
3. 총 이익을 검토합니다. 사업체는 직접 비용 이후에 충분히 유지하고 있습니까?
4. 운영 비용을 검토합니다. 간접비가 수익 수준에 비해 합리적인가?
5. 영업이익을 보세요. 핵심사업은 수익성이 있는가?
6. 특이한 물건은 분리하세요. 일회성 수입이나 지출이 결과에 영향을 미쳤나요?
7. 순이익을 검토합니다. 최종 결과가 진술의 나머지 부분과 일치합니까?

이제 매출이 100에서 120으로 증가하는 회사를 상상해 보십시오. 처음에는 긍정적으로 보입니다. 그러나 직접 비용이 60에서 85로 증가하면 총 이익은 마진 기준으로 40에서 35로만 증가합니다. 회사는 더 많이 팔았지만 매 판매마다 수익성이 떨어졌습니다. 이것이 바로 손익계산서가 드러낼 수 있는 통찰력입니다.

여기서 여백이 도움이 됩니다. 마진은 수익의 백분율로 이익선을 표시합니다. 매출총이익은 매출총이익을 매출로 나눈 값입니다. 영업이익률은 영업이익을 매출로 나눈 값입니다. 순이익률은 순이익을 수익으로 나눈 값입니다. 시작하는 데 복잡한 수학이 필요하지 않습니다. 각 단계에서 각 수익 금액 중 얼마가 남아 있는지 물어보는 습관만 있으면 됩니다.또한 손익계산서를 비즈니스 모델과 비교하십시오. 소프트웨어 회사, 식료품점, 건설 회사는 비용 구조가 매우 다를 수 있습니다. 한 산업의 "좋은" 마진은 다른 산업에서는 평범할 수도 있고 약할 수도 있습니다. 초보자는 동일한 기준으로 모든 회사를 판단하는 것을 피해야 합니다.