Die Bilanzformel: Finanzielle Gesundheit verstehen

Die Bilanzformel lautet Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital. Das bedeutet, dass alles, was ein Unternehmen besitzt, entweder durch die Schulden oder den Eigentumswert finanziert werden muss. Die SEC beschreibt dieselbe Bilanzierungsgleichung als Vermögenswerte, die Verbindlichkeiten plus Eigenkapital entsprechen, und sagt, dass eine Bilanz zeigt, was ein Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt besitzt und schuldet (SEC).

Wenn Sie nach der besten Antwort auf die „Bilanzformel“ fragen, verwenden Sie diese:

Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Für ein kleines Unternehmen bedeutet „Eigenkapital“ normalerweise das Eigenkapital des Eigentümers. Bei einer Kapitalgesellschaft wird es oft als Eigenkapital bezeichnet. Die U.S. Small Business Administration definiert eine Bilanz oder Finanzlage auch als einen Bericht über Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital zu einem bestimmten Zeitpunkt mit der Formel Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital (SBA-Glossar).

Diese Seite richtet sich an Einsteiger, Geschäftsinhaber und frühe Investoren, die eine Bilanz lesen möchten, ohne sich im Fachjargon der Buchhaltung zu verlieren. Am Ende sollten Sie in der Lage sein, eine einfache Bilanz zu erstellen, zu prüfen, ob sie ausgeglichen ist, und diese zu nutzen, um bessere Fragen zur finanziellen Gesundheit eines Unternehmens zu stellen.

Komponenten der Bilanzformel

Die Bilanzformel besteht aus drei Teilen: Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Betrachten Sie es als eine Finanzierungskarte. Vermögenswerte zeigen, was das Unternehmen kontrolliert. Verbindlichkeiten zeigen, worauf Außenstehende einen Anspruch haben. Das Eigenkapital zeigt, worauf die Eigentümer einen Anspruch haben, nachdem die Verbindlichkeiten berücksichtigt wurden.

Vermögenswerte

Vermögenswerte sind Ressourcen mit Wert. Die SEC beschreibt Vermögenswerte als Dinge, die ein Unternehmen besitzt und die verkauft oder zur Herstellung von Produkten oder zur Erbringung von Dienstleistungen verwendet werden können, einschließlich Bargeld, Ausrüstung, Inventar, Eigentum, Marken und Patente (SEC). In einem kleinen Unternehmen können zu den Vermögenswerten ein Girokonto, noch nicht bezahlte Kundenrechnungen, Produktbestände, ein Lieferwagen, Softwarelizenzen oder Bürogeräte gehören.

Vermögenswerte werden häufig danach gruppiert, wie schnell sie zu Bargeld werden können. Die SEC erklärt, dass kurzfristige Vermögenswerte voraussichtlich innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden, während langfristige Vermögenswerte voraussichtlich nicht innerhalb eines Jahres umgewandelt werden oder der Verkauf länger dauern kann (SEC). Der Mehlbestand einer Bäckerei kann ein kurzfristiger Vermögenswert sein, da er bald durch Produkte verwendet und verkauft wird. Sein Ofen ist in der Regel ein längerfristiger Vermögenswert, da er den Betrieb über einen längeren Zeitraum hinweg unterstützt.

Verbindlichkeiten

Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen, die das Unternehmen anderen gegenüber schuldet. Die SEC listet Beispiele wie Bankkredite, Miete, Lieferantenbeträge, Lohnschulden an Mitarbeiter, geschuldete Steuern, Kosten für die Umweltsanierung und Verpflichtungen zur Bereitstellung von Waren oder Dienstleistungen in der Zukunft auf (SEC).

Verbindlichkeiten werden häufig auch nach Zeitpunkt gruppiert. Laut SEC handelt es sich bei kurzfristigen Verbindlichkeiten um Verpflichtungen, die voraussichtlich innerhalb eines Jahres beglichen werden, während langfristige Verbindlichkeiten in mehr als einem Jahr fällig sind (SEC). Wenn die Bäckerei einen Lieferanten für die Zutaten dieses Monats schuldet, ist dies in der Regel aktuell. Wenn es sich um einen mehrjährigen Gerätekredit handelt, ist dieser in der Regel längerfristig.

Eigenkapital

Eigenkapital ist das, was den Eigentümern verbleibt, nachdem die Verbindlichkeiten vom Vermögen abgezogen wurden. Die SEC beschreibt das Eigenkapital als den Betrag, der übrig bleiben würde, wenn ein Unternehmen alle Vermögenswerte verkaufen und alle Verbindlichkeiten bezahlen würde (SEC). Der SBA erklärt das Eigenkapital des Eigentümers im Großen und Ganzen auf die gleiche Weise: Was den Eigentümern vom Unternehmensvermögen übrig bleiben würde, nachdem die Verbindlichkeiten beglichen wurden (SBA).

Wenn ein fiktiver Laden beispielsweise 80.000 US-Dollar an Vermögenswerten und 50.000 US-Dollar an Verbindlichkeiten hat, beträgt sein Eigenkapital 30.000 US-Dollar. Das bedeutet nicht, dass der Eigentümer 30.000 US-Dollar an Bargeld zur Verfügung hat. Dies bedeutet, dass der Buchwert, der nach Abzug der Verpflichtungen von den erfassten Vermögenswerten verbleibt, 30.000 US-Dollar beträgt.

So berechnen Sie die BilanzformelUm die Bilanzformel zu berechnen, listen Sie alle Vermögenswerte auf, listen Sie alle Verbindlichkeiten auf, berechnen Sie das Eigenkapital und prüfen Sie dann, ob die Vermögenswerte den Verbindlichkeiten plus dem Eigenkapital entsprechen. Das Ziel besteht nicht nur darin, die Zahlen übereinstimmen zu lassen. Das Ziel besteht darin, zu verstehen, was das Unternehmen besitzt, was es schuldet und wie viel von der Vermögensbasis durch den Eigentümerwert gestützt wird.

Verwenden Sie diesen Prozess:

1. Wählen Sie das Bilanzdatum.
2. Listen Sie das Umlaufvermögen auf.
3. Listen Sie die langfristigen Vermögenswerte auf.
4. Gesamtvermögen addieren.
5. Listen Sie die kurzfristigen Verbindlichkeiten auf.
6. Listen Sie langfristige Verbindlichkeiten auf.
7. Addieren Sie die gesamten Verbindlichkeiten.
8. Berechnen Sie das Eigenkapital.
9. Bestätigen Sie, dass die Vermögenswerte den Verbindlichkeiten plus Eigenkapital entsprechen.

Das Datum ist wichtig, denn eine Bilanz ist eine Momentaufnahme. Laut SEC zeigt eine Bilanz Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital am Ende eines Berichtszeitraums, nicht die Zu- und Abflüsse auf Konten während des Zeitraums (SEC). Deshalb kann eine Bilanz zum 31. März anders aussehen als die zum 30. Juni.

Arbeitsbeispiel: Harbour & Pine, ein fiktives Möbelgeschäft

Stellen Sie sich vor, Harbor & Pine ist ein kleines Möbelgeschäft, das eine Monatsendbilanz erstellt. Der Eigentümer sammelt Kontostände vom Bankkonto des Unternehmens, Verkaufsunterlagen, Lieferantenabrechnungen und Darlehensdokumenten.

Wenden Sie nun die Formel an:

Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

120.000 $ = 70.000 $ + 50.000 $

Die Abrechnung ist ausgeglichen. Harbor & Pine besitzt ein registriertes Vermögen von 120.000 US-Dollar. Diese Vermögenswerte werden durch Verbindlichkeiten in Höhe von 70.000 US-Dollar und einen Eigentümerwert in Höhe von 50.000 US-Dollar finanziert.

Dieselben Informationen können auch die damit verbundene Frage „Wie berechne ich das Eigenkapital?“ beantworten. Ordnen Sie die Formel neu an:

Eigenkapital = Vermögenswerte − Verbindlichkeiten

Verwendung von Harbour & Pine:

50.000 $ = 120.000 $ − 70.000 $

Bilanzvorlage kopieren und einfügen

Verwenden Sie dieses einfache Arbeitsblatt, wenn Sie Ihre eigene erste Bilanz erstellen. Ersetzen Sie die Beispielposten durch Ihre eigenen Konten.

Die abschließende Prüfung ist einfach: Die Gesamtaktiva sollten den Gesamtverbindlichkeiten plus Eigenkapital entsprechen. Ist dies nicht der Fall, weist Sie die Bilanz darauf hin, dass irgendwo ein Klassifizierungs-, Zeit- oder Rechenproblem vorliegt.

Häufige Fehler bei der Bilanzerstellung

Bilanzen scheitern oft aus gewöhnlichen Gründen. Der Fehler ist normalerweise kein mysteriöses Buchhaltungsproblem. In der Regel handelt es sich um ein fehlendes Konto, einen doppelten Betrag, eine zeitliche Abweichung oder um eine Werbebuchung in der falschen Kategorie.

Fehler 1: Cashflow als dasselbe behandeln wie finanzielle Gesundheit

Ein Unternehmen kann heute über Bargeld verfügen und dennoch zu hohe Schulden haben. Es kann auch sein, dass es an Bargeld mangelt, obwohl man über wertvolle Vermögenswerte verfügt. Die SEC erklärt, dass eine Bilanz eine Momentaufnahme der Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und des Eigenkapitals zu einem bestimmten Zeitpunkt ist, während eine Kapitalflussrechnung die Zu- und Abflüsse von Bargeld über einen bestimmten Zeitraum zeigt (SEC).

Beispiel: Harbor & Pine erhält ein Darlehen in Höhe von 40.000 $. Der Bargeldbestand steigt, sodass das Bankkonto stärker erscheint. Aber auch die Verbindlichkeiten steigen. Das Unternehmen verfügt über mehr Bargeld, hat aber auch eine neue Verpflichtung. Eine gute Bilanz zeigt beide Seiten.

So beheben Sie das Problem: Überprüfen Sie Bargeld und Verbindlichkeiten. Beurteilen Sie das Geschäft nicht allein anhand des Bankguthabens.

Fehler 2: Vermögenswerte in den falschen Timing-Bucket steckenEinige Anfänger gruppieren alle Assets und hören dort auf. Für einen groben Entwurf reicht das vielleicht aus, verschleiert aber die Liquidität. Unter Liquidität versteht man, wie schnell etwas zu Bargeld werden kann, ohne das Geschäft zu stören. Die Unterscheidung der SEC zwischen kurzfristigen und langfristigen Vermögenswerten hilft den Lesern zu erkennen, welche Vermögenswerte voraussichtlich innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden und welche längerfristig sind (SEC).

Beispiel: Ein Einzelhändler listet Inventar und Ladeneinrichtungen als eine kombinierte Zeile „Vermögenswerte“ auf. Das lässt das Unternehmen weniger klar erscheinen. Der Lagerbestand könnte bald verkauft werden. Vorrichtungen können das Geschäft über Jahre hinweg unterstützen.

So beheben Sie das Problem: Trennen Sie Vermögenswerte nach Zeitpunkt. Das Umlaufvermögen hilft bei kurzfristigen Verpflichtungen. Langfristige Vermögenswerte unterstützen den längerfristigen Betrieb.

Fehler 3: Verbindlichkeiten vergessen, die nicht wie Kredite aussehen

Kredite sind leicht zu erkennen. Andere Verpflichtungen sind leichter zu übersehen. Zu den Beispielen für Verbindlichkeiten der SEC gehören Lieferantenbeträge, geschuldete Lohn- und Gehaltsabrechnungen, geschuldete Steuern, Mietverpflichtungen und Verpflichtungen zur späteren Bereitstellung von Waren oder Dienstleistungen (SEC).

Beispiel: Ein Beratungsunternehmen kassiert die Zahlung, bevor es ein Projekt ausliefert. Das Geld ist auf der Bank, aber das Unternehmen schuldet dem Kunden weiterhin die Dienstleistung. Wenn das Unternehmen diese Verpflichtung ignoriert, könnte das Eigenkapital überbewertet erscheinen.

So beheben Sie das Problem: Fragen Sie: „Sind wir Geld, Waren, Dienstleistungen, Steuern, Löhne oder eine andere Verpflichtung schuldig?“ Wenn ja, gehört der Posten möglicherweise zu den Verbindlichkeiten.

Fehler 4: Marktwert und Buchwert uneinheitlich verwenden

Ein Anfänger kann einen Vermögenswert zu seinen ursprünglichen Anschaffungskosten bewerten und einen anderen zu dem, was er seiner Meinung nach heute verkaufen könnte. Das führt zu einer chaotischen Aussage. Die Bilanz sollte einer einheitlichen Rechnungslegungsmethode folgen, insbesondere wenn sie an Kreditgeber, Investoren oder Steuerfachleute weitergegeben wird.

Beispiel: Ein Unternehmen verbucht Geräte zu Anschaffungskosten, ein Fahrzeug jedoch zu einem informellen Wiederverkaufsvoranschlag. Diese Mischung kann die Interpretation der Vermögenssummen erschweren.

So beheben Sie das Problem: Wählen Sie einen einheitlichen Buchhaltungsansatz und arbeiten Sie mit einem qualifizierten Buchhalter zusammen, wenn die Bilanz Finanzierungs-, Steuer- oder Anlegerentscheidungen unterstützt.

Fehler 5: Den Ausgleich erzwingen, statt die Ursache zu finden

Wenn Vermögenswerte nicht gleich Verbindlichkeiten plus Eigenkapital sind, setzen Sie die Differenz nicht in Eigenkapital um und fahren Sie fort. Das verbirgt den Fehler.

Beispiel: Die Vermögenswerte von Harbor & Pine belaufen sich auf insgesamt 120.000 US-Dollar, die Verbindlichkeiten auf insgesamt 70.000 US-Dollar und das Eigenkapital wird mit 45.000 US-Dollar angegeben. Die Formel ergibt links 120.000 $ und rechts 115.000 $. Bei den fehlenden 5.000 US-Dollar könnte es sich um einen unterlassenen Vermögenswert, eine überbewertete Verbindlichkeit, einen versäumten Eigentümerbeitrag oder einen Rechenfehler handeln.

So beheben Sie das Problem: Verfolgen Sie den Unterschied. Überprüfen Sie die Quelldatensätze, Zwischensummen, Kontokategorien und das für jeden Saldo verwendete Datum erneut.