貸借対照表の計算式: 財務の健全性を理解する

貸借対照表の計算式は、資産 = 負債 + 資本です。それは、企業が所有するすべてのものは、借りているお金または所有権の価値のいずれかによって資金調達されなければならないことを意味します。 SEC は、資産が負債に株主資本を加えたものと同じ会計方程式を説明し、貸借対照表は企業が一定の時点で何を所有し、何を借りているかを示すものであると述べています (SEC)。

「貸借対照表の計算式」に対する最良の答えを求める場合は、次のようにしてください。

資産 = 負債 + 資本

中小企業の場合、「資本」は通常、所有者の資本を意味します。企業の場合、株主資本と呼ばれることがよくあります。米国中小企業庁はまた、貸借対照表または財政状態計算書を、資産 = 負債 + 資本 という式で、特定の時点における資産、負債、および資本の報告書として定義しています (SBA 用語集)。

このページは、会計用語に迷うことなく貸借対照表を読みたい初心者、事業主、初期投資家を対象としています。最終的には、簡単な貸借対照表を作成し、バランスが取れているかどうかを確認し、それを使用して会社の財務の健全性についてより適切な質問ができるようになります。

貸借対照表の計算式の構成要素

貸借対照表の計算式は、資産、負債、資本の 3 つの部分で構成されます。資金調達マップとして考えてください。資産は、ビジネスが何を管理しているかを示します。負債は、部外者が何に対して請求権を持っているかを示します。資本は、負債を考慮した後、所有者がどのような請求権を持っているかを示します。

資産

資産とは価値のある資源です。 SEC は、資産とは、現金、設備、在庫、財産、商標、特許など、企業が所有する、製品の製造やサービスの提供に販売または使用できるものと説明しています (SEC)。中小企業の場合、資産には当座預金口座、未払いの顧客請求書、製品在庫、配送用バン、ソフトウェア ライセンス、オフィス機器などが含まれる場合があります。

資産は多くの場合、どれだけ早く現金になるかによってグループ化されます。 SEC は、流動資産は 1 年以内に現金に変換されることが見込まれる一方、非流動資産は 1 年以内に現金に変換されないか、売却にさらに時間がかかる可能性があると説明しています (SEC)。パン屋の小麦粉在庫は、すぐに使用され、製品として販売されるため、現在の資産になる可能性があります。そのオーブンは長期にわたる運用をサポートするため、通常は長期的な資産となります。

負債

負債とは、企業が他者に対して負う義務です。 SEC は、銀行借入、家賃、サプライヤーの金額、従業員の給与、未払いの税金、環境浄化コスト、将来の商品やサービスの提供義務などの例を列挙しています (SEC)。

負債はタイミングによってグループ化されることもよくあります。 SEC は、流動負債は年内に支払われる予定の債務であるのに対し、長期負債は 1 年以上先の支払期限であると述べています (SEC)。パン屋が今月の材料をサプライヤーに支払う義務がある場合、それは通常最新のものです。複数年の設備ローンがある場合、通常は長期のものになります。

資本

資本とは、資産から負債を差し引いた後に所有者に残るものです。 SEC は、株主資本を、企業がすべての資産を売却し、すべての負債を支払った場合に残る金額と説明しています (SEC)。 SBA は、オーナーの資本についても同様に広範に説明しています。つまり、負債を支払った後に会社資産からオーナーに何が残るか (SBA)。

たとえば、架空の店舗の資産が 80,000 ドル、負債が 50,000 ドルである場合、その資本は 30,000 ドルになります。これは、所有者が使用可能な現金を 30,000 ドル持っているという意味ではありません。これは、記録された資産から債務を差し引いた後に残る会計上の価値が 30,000 ドルであることを意味します。

貸借対照表の計算式の計算方法貸借対照表の計算式を計算するには、すべての資産をリストし、すべての負債をリストし、資本を計算して、資産が負債と資本を加えたものと等しいかどうかを確認します。目標は、数字を一致させることだけではありません。目標は、企業が何を所有し、何を借りているか、資産ベースのどれだけが所有者の価値によって支えられているかを理解することです。

このプロセスを使用します。

1. 貸借対照表の日付を選択します。
2. 現在の資産をリストします。
3. 非流動資産をリストします。
4. 総資産を追加します。
5. 流動負債をリストアップします。
6. 長期負債をリストアップします。
7. 負債合計を追加します。
8. 資本を計算します。
9. 資産が負債と資本を加えたものと等しいことを確認します。

貸借対照表はスナップショットであるため、日付が重要です。 SEC は、貸借対照表には報告期間終了時の資産、負債、株主資本が表示され、期間中の口座への出入りは表示されないと述べています (SEC)。 3 月 31 日の貸借対照表が 6 月 30 日の貸借対照表と異なって見える可能性があるのはこのためです。

使用例: Harbor & Pine、架空の家具店

Imagine Harbor & Pine は、月末の貸借対照表を作成している小さな家具店です。所有者は、会社の銀行口座、販売記録、サプライヤーの明細書、融資書類から口座残高を収集します。

次に、次の式を適用します。

資産 = 負債 + 資本

120,000ドル = 70,000ドル + 50,000ドル

ステートメントのバランスが取れています。 Harbor & Pine は 120,000 ドルの記録資産を所有しています。これらの資産は、70,000 ドルの債務と 50,000 ドルの所有者価値によって賄われています。

同じ情報で、「資本はどのように計算すればよいですか?」という関連する質問にも答えることができます。式を並べ替えます。

資本 = 資産 − 負債

ハーバー＆パインの使用:

50,000ドル = 120,000ドル − 70,000ドル

コピーアンドペーストの貸借対照表テンプレート

初めて貸借対照表を作成するときは、この簡単なワークシートを使用してください。サンプルの明細項目を独自のアカウントに置き換えます。

最終チェックは簡単です。総資産は総負債と資本を加えたものと等しくなければなりません。そうでない場合は、貸借対照表のどこかに分類、タイミング、または算術上の問題があることがわかります。

貸借対照表作成におけるよくある間違い

貸借対照表は通常の理由で破綻することがよくあります。通常、この間違いは不可解な会計上の問題ではありません。通常、アカウントの欠落、金額の重複、タイミングの不一致、または間違ったカテゴリに配置された広告申込情報が原因です。

間違い 1: キャッシュ フローを財務の健全性と同じものとして扱う

企業は現在現金を持っていても、依然として多額の負債を抱えている可能性があります。貴重な資産を所有している一方で、現金が不足することもあります。 SEC は、貸借対照表はある時点での資産、負債、株主資本のスナップショットであるのに対し、キャッシュ フロー計算書は一定期間にわたる現金の出入りを示すものであると説明しています (SEC)。

例: Harbor & Pine は 40,000 ドルの融資を受けます。現金が増えるので、銀行口座はより強く見えます。しかし、負債も増加します。企業はより多くの現金を持っていますが、同時に新たな義務も負っています。良好な貸借対照表には両方の側面が示されます。

それを修正する方法: 現金と負債を一緒に確認します。銀行残高だけで事業を判断しないでください。

間違い 2: アセットを間違ったタイミング バケットに入れる初心者の中には、すべてのアセットをグループ化して、そこで終了する人もいます。大まかなドラフトとしてはこれで十分かもしれませんが、流動性が隠れてしまいます。流動性とは、ビジネスを中断することなく、どれだけ早く現金になるかを意味します。 SEC による流動資産と非流動資産の区別は、読者がどの資産が 1 年以内に現金に変換されると予想され、どの資産が長期であるかを確認するのに役立ちます (SEC)。

例: 小売業者は、在庫と店舗備品を 1 つの結合された「資産」行としてリストします。そうなると、会社の印象が薄れてしまいます。在庫はすぐに売れてしまう可能性があります。設備は何年にもわたってビジネスをサポートする可能性があります。

修正方法: タイミングごとにアセットを分離します。現在の資産は、短期的な債務の支払いに役立ちます。非流動資産は長期的な運用をサポートします。

間違い 3: ローンに見えない負債を忘れる

借金は目につきやすいものです。他の義務は見逃しがちです。 SEC の負債の例には、サプライヤーの金額、未払いの給与、未払いの税金、家賃債務、および商品やサービスを後で提供する義務が含まれます (SEC)。

例: コンサルティング会社は、プロジェクトを納品する前に支払いを回収します。現金は銀行にありますが、会社は依然として顧客にサービスを提供する義務があります。企業がその義務を無視すると、自己資本が過大評価されているように見える可能性があります。

解決方法: 「私たちはお金、物品、サービス、税金、賃金、またはその他の義務を負っていますか?」と尋ねてください。 「はい」の場合、その品目は負債に属する可能性があります。

間違い 4: 時価と簿価の使用が矛盾している

初心者は、ある資産を元の価格で評価し、別の資産を今日販売できると思われる価格で評価する場合があります。それは乱雑なステートメントを作成します。貸借対照表は、特に貸し手、投資家、税務専門家と共有する場合には、一貫した会計方法に従う必要があります。

例: 企業は機器を購入価格で記録しますが、車両は非公式の再販見積りで記録します。この組み合わせにより、資産合計の解釈が難しくなる可能性があります。

それを修正する方法: 貸借対照表が財務、税金、または投資家の意思決定をサポートする場合は、一貫した会計アプローチを選択し、資格のある会計士と協力します。

間違い 5: 原因を見つけるのではなく、バランスを強制する

資産が負債と資本を足したものと等しくない場合は、その差を資本に組み入れずに次に進みます。それはエラーを隠します。

例: Harbor & Pine の資産合計は 120,000 ドル、負債合計は 70,000 ドル、資本は 45,000 ドルとしてリストされています。この式では、左側が 120,000 ドル、右側が 115,000 ドルとなります。不足している 5,000 ドルは、資産の欠落、負債の水増し、所有者の拠出漏れ、または計算ミスである可能性があります。

修正方法: 違いを追跡します。ソースレコード、小計、勘定科目カテゴリ、および各残高に使用される日付を再確認してください。