貸借対照表と損益計算書: 主な違いを理解する

違いは一息でわかります。貸借対照表には、企業が ある瞬間に所有しているものと借りているもの、つまり資産、負債、資本が表示されます。損益計算書には、企業が 一定期間にわたって稼いだ金額と支出した金額、つまり収益、費用、および残った損益が示されます。 Coursera の財務ガイドに記載されているように、損益計算書は収益と費用を追跡することで収益性を測定しますが、貸借対照表は企業が資産と資本として所有するものと、負債として負うものを示します。 1 つはスナップショットです。もう一つはビデオです。

どちらのステートメントも同じビジネスについて説明していますが、答えは異なります。貸借対照表は、「この会社は現在どのくらい強いのか?」という答えを示します。損益計算書は「この会社は儲かっているのか？」という答えになります。以下: 各ステートメントの内容、並べて比較、最初に開く意思決定表、最も一般的な読み間違い、および両方を介して 1 つの中小企業を運営する実際の例。

貸借対照表とは何ですか?

貸借対照表は、特定の日付 (多くの場合、四半期または年の最終日) における財務状況の計算書です。そこには次の 3 つのことが列挙されています。

• 資産 — 企業が所有または負っているすべてのもの: 現金、在庫、設備、建物、顧客がまだ負っているお金 (売掛金)。
• 負債 — 企業が他者に対して負っているすべてのもの: ローン、サプライヤーへの未払いの請求書 (買掛金)、未払いの賃金、未払いの税金。
• 資本 — 資産から負債を差し引いた後に所有者に残るもの。これには、所有者が投入したお金と事業で保持された利益（利益剰余金）が含まれます。

このステートメントの名前は、常に次の条件が成り立つ必要がある会計方程式に由来しています。

資産 = 負債 + 資本

会社が 127,000 ドルの資産を保有し、52,000 ドルの負債がある場合、自己資本は 75,000 ドルになります。すべての資産は借入または所有者のいずれかによって資金調達されたため、両者は常にバランスが取れています。

読者がなぜ気にするのかというと、貸借対照表には 支払能力 (会社は負債を返済できるか?) と 流動性 (もうすぐ支払わなければならない請求書を支払うのに十分な現金および現金に近い現金があるか?) が明らかになります。利益を上げている企業でも現金が少なすぎても倒産する可能性はあります。そのリスクを示すのは貸借対照表だけです。

損益計算書とは何ですか?

損益計算書 (損益計算書または P&L とも呼ばれます) は、月、四半期、年などの 期間 をカバーします。その仕事は何が入ってきて何が出て行ったかを追跡することで収益性を測定するです。単純な下り坂の流れに従います。

• 収益 — 期間中に製品またはサービスを販売して得たお金。
• 売上原価 (COGS) — 販売されたものを生産するための直接コスト。収益から COGS を差し引くと、売上総利益 が得られます。
• 運営費 — 家賃、給与、マーケティング、ソフトウェア、その他の運営費。粗利からこれらを差し引いたものが「営業利益」となります。
• 利息と税金 – 資金調達と税金の費用は最後に発生します。
• 純利益 — 最終的な利益。すべてを終えた後に残るもの。

各レイヤーは独自の質問に答えます。粗利益は、主力製品が儲かるかどうかを示します。営業利益は、諸経費を考慮してもビジネス モデルが機能するかどうかを示します。純利益からは、所有者が実際に保有している金額がわかります。

読者が気にする理由: 損益計算書は 収益性と傾向 を明らかにします。期間を比較すると、収益が増加しているかどうか、コストが売上を上回るペースで増加しているかどうか、利益率が拡大しているか縮小しているかがわかります。貸し手や投資家がエンジンがかかるかどうかをチェックする明細書だ。

貸借対照表と損益計算書の主な違い

3 つの違いは、表以外にも強調する価値があります。

タイミングがすべてを変えます。 同じ項目が両方のステートメントに異なる方法で表示される可能性があります。リップリング社の給与計算の例は、それをよく示しています。スタッフの給与は営業費用として損益計算書に計上されますが、報告期間が終了しても未払いの賃金は貸借対照表に「未払いの給与および賃金」負債として表示されます。どちらの声明も間違っていません。同じドルについて異なる質問に答えているのです。

1 つはリセットされ、1 つは蓄積されます。 新しい期間ごとに、損益計算書はゼロからカウントされます。バランスシートは決してリセットされません。これは、ビジネスが初日から行ってきたすべての累計です。単一の悪い四半期が損益計算書に大きく現れるものの、堅調なバランスシートをほとんど傷つけないのはこのためです。

それらは資本を通じて結びついています。 損益計算書の純利益は、貸借対照表上の利益剰余金に流れ込みます。所有者に支払われない利益は資本を増加させます。損失は​​それを縮小します。このリンクは、2 つの計算書を一緒に読む必要がある理由です。損益計算書には、貸借対照表が 2 つの日付の間で変更された「理由」が説明されています。

知っておく価値があるのは、これら 2 つが全体像ではないということです。 キャッシュ フロー計算書は 3 番目の中核となる財務諸表であり、企業が現金をどのように稼ぎ、使用するか、そして現金が実際にどれだけ流動的であるかを示します。