合格股息与普通股息：您需要了解的内容

合格股息与普通股息之间的区别在于税收处理。合格股息符合国税局的要求，主要是美国或合格的外国公司支付股息，并且您持有股票足够长的时间，并按较低的长期资本利得税率纳税。普通（非合格）股息不符合这些要求，并按您的常规所得税税率征税，该税率通常较高。

此页面适用于在应税账户中收到股息并希望保留更多股息的初学者投资者。您将了解每种类型是什么、税收差距如何运作、如何检查自己的股息以及决策框架。此内容是教育性的，而不是税务或财务建议；与 IRS 或税务专业人士确认具体情况。

什么是普通股息？

普通股息是默认类别。从技术上讲，公司从其收益和利润中支付的每笔股息都是普通股息；然后，一部分人有资格获得更好的税收待遇。当投资者在此比较中说“普通”时，他们指的是不合格的剩余部分，即不符合国税局标准的支出，因此按普通所得税率征税，正如富达合格股息指南所解释的那样。

非合格股息的常见来源包括：

• 房地产投资信托基金（REIT），其分配大多不符合资格。
• 货币市场基金和债券基金，其支出类似于利息，并作为普通收入征税。
• 在股息日前后仅短暂持有股份，未能通过持有期测试。
• 某些外国公司不符合资格标准。
• 与对冲头寸挂钩的股息，抵消交易消除了实际所有权风险。

这些支出作为收入并没有什么问题；他们只是在应税账户中附有更大的税单。

什么是合格股息？

合格股息是清除两个主要障碍的子集：

1. 合格付款人。 股息必须来自美国公司或合格外国公司，例如其股票在美国主要交易所交易或受益于合格税收协定的公司。
2. 持有期。 您必须在除息日（决定谁收到付款的截止日期）周围的 121 天窗口内持有股票超过 60 天。在某些情况下，优先股的测试时间较长。

满足两者，股息将按长期资本利得率而不是普通所得税率征税。政策逻辑很简单：较低的利率奖励真正、耐心的企业所有权，而不是在支付日期前后进行快速交易。大多数在经纪账户中长期持有的美国主流蓝筹股的股息最终都符合资格。

税务影响：差异有多大？

这种差距很重要，因为两个费率表差别很大：

确切的税率取决于您的应税收入和现行法律，因此请在官方国税局材料上核实当年的括号。无论如何，结构点都是成立的：对于相同美元的股息收入，合格的身份通常意味着显着减少的税单，而且投资组合每年向您支付的优势都会增加。

请注意，在税收优惠的退休账户中，这种区别基本上消失了，因为税收遵循账户的规则而不是股息的类别。

如何确定您的股息是否合格

您很少需要从头开始计算：

1. 阅读您的 1099-DIV。 您的经纪人在方框 1a 中报告普通股息总额，在方框 1b 中报告合格部分。分割已为您完成。
2. 检查您的持有期限。 如果您在除息日之前不久买入股票或在除息日之后不久卖出，则即使公司符合资格，付款也可能无法通过 60 天以上测试。
3. 了解您的资产类型。 老牌美国公司的普通股通常会产生合格股息；房地产投资信托基金、债券基金和货币市场基金通常不这样做。
4. 检查基金文件。 对于 ETF 和共同基金，基金自己的税务报告显示其分配的哪些部分通过了合格的审查。
5. 如有疑问，请询问。 经纪税务中心和税务专业人员可以解决对冲头寸、外国付款人和优先股等边缘情况。

一个实用的习惯：在应税账户中购买股息支付者之前，请检查其通常分配的收入类型。单次检查就可以预测大部分税后结果。